问:我们公司前一年有500万的未偿亏损，今年一季度盈利100万。是否有必要按照当期会计利润计提企业所得税？还是按实际申报以弥补损失而不计提？答:《企业会计准则应用指南》附录& ldquo会计科目和主要会计处理& rdquo澄清6801所得税费用。一、企业确认的所得税费用应从当期利润总额中扣除。 第二，这门课可以是& ldquo当期所得税费用& rdquo& ldquo递延所得税费用& rdquo详细核算。 三、所得税费用的主要会计处理。 (1)资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应纳所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记& ldquo应付税款& mdash& mdash应付所得税。科目 《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第28号)附件《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类，2014年版)》第一条适用范围的填写说明规定，本表适用于实施查账征收。 本表适用于跨地区合并纳税企业分支机构年度汇算清缴申报。 第四条每行填写要求:8。第9行& ldquo弥补前几年的损失。:按照税收规定，填写企业所得税前可以弥补的亏损金额。 9.第10行& ldquo实际利润额& rdquo:根据本表相关行的计算结果填写。 第10行=第4+5-6-7-8-9行。 10.第11行& ldquo税率(25%)& rdquo；:填写《企业所得税法》规定的25%税率。 11.第12行应付所得税。:根据相关行的计算结果填写。 第12行=第10行&次；11号线和12号线& ge0.跨地区经营汇总纳税企业的总公司和分公司适用不同税率时，12 &ne线；第10行&次；11行 & nbsp根据上述规定，在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应纳税所得额，借记本科目(当期所得税费用)，贷记& ldquo应付税款& mdash& mdash应付所得税。科目 季度报表第12行应纳所得税=实际利润额&倍；税率，第10行:实际利润=利润总额+为特定业务计算的应纳税所得额-非应纳税所得额-免税所得-应纳税所得额减少或免除-弥补以前年度亏损。 因此，如果企业有以前年度未弥补的可以在企业所得税前弥补的亏损，可以在季度报告中进行弥补。如果弥补亏损后的实际利润小于等于零，则应纳所得税为0元，无需计提当期所得税费用。