财税问题是很多小型创业公司头疼的问题。本文主要谈一谈常见的财税误区，以及如何避免这些误区，具体如下:

误区一:通常纳税人不能享受月销售额不超过10万元的免教学附加费和地方教学附加费的优惠政策。

根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税(2016)12号)第一条的规定，免征的教学附加费、地方教学附加费和水利建设基金的规模将由当期月销售金额或收入不超过3万、季度销售金额或收入不超过10万的缴纳义务人扩大至月销售金额或收入不超过10万、季度销售的缴纳义务人因此，纳税人通常可以享受每月销售额不超过10万元的免除教学附加费和地方教学附加费的优惠政策。

误区二:单纯的税收无法开出特价票。

根据中华人民共和国国家税务总局2016年第69号公告，自2016年11月4日起，住宿业小规模纳税人全部开展自行开具增值税专用发票试点。

小规模纳税人都是按照简单的方法计税，69号通知说可以自行开具增值税专用发票。也有小规模纳税人到税务机关代开专票，这也明确了简单征税可以开专票。无论普通纳税人是否根据自身条件选择简单的征税方式，他们仍然是小规模纳税人。如果没有明确的税收政策禁止，可以按照增值税专用发票的申请规则开具有税率的增值税专用发票，由普通纳税人在下一环节抵扣，不影响增值税。有句流行的话，打着简单征税的幌子不开特价票，就是“耍流氓”。

误区三:与借款利息直接相关的进项税额不能抵扣。

财税(2016)36号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)项第三项明确，纳税人承担与贷款直接相关的投融资人员费、手续费、咨询费等费用，进项税额不得从销项税额中扣除。

也就是说，支付给借款人的与贷款直接相关的投融资人员费、手续费、咨询费的进项税额不能从销项税额中扣除，但支付给与贷款直接相关的第三方的投融资人员费、手续费、咨询费的进项税额可以从销项税额中扣除，如贷款担保费、审计费等。

误区四:只要高科技公司就可以享受开发费用税前扣除。

财税[2015]119号文件规定，本通知适用于会计管理健全、审计归集、开发费用归集准确的居民公司。因此，只要符合条件并缴纳企业所得税的居民公司就可以享受研发费用税前扣除，不仅是高新技术公司可以享受研发费用税前扣除。

误区五:亏损公司不允许享受额外扣除的税收优惠。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干税务问题的通知》(国税函〔2009〕98号)，公司技能开发费加计扣除已经构成公司年度亏损，可以用以后年度的收入进行弥补，但最长结转年限不得超过5年。因此，亏损公司也可以享受研发费用税前扣除，但结转年限不得超过5年。

误区六:企业所得税预缴无法弥补往年损失。

中华人民共和国国家税务总局公告2015年第31号明确了填报规则。公司按季预缴所得税时，应填写“弥补以前年度亏损”第八行，并填写公司所得税前根据税收规则可以弥补的以前年度亏损金额。

误区七:企业所得税预缴可以弥补往年的损失，但不能弥补今年的损失。

根据《公司所得税法》第五条规定，公司每一纳税年度的收入总额，在扣除非税收入、免税收入、各种扣除和以前年度承诺赔偿的损失后，为应纳税所得额。因此，公司每月或每季度预缴的所得税可以扣除往年承诺赔偿的损失。

比如某公司第一季度为负利润，第二季度为盈利，公司所得税是按照第二季度的利润缴纳的，但还是按照第一季度到第二季度的累计利润缴纳？由于公司所得税按月或按季缴纳，年终结算，当公司按月或按季缴纳所得税时，其实际利润也可以从公司上一个月或上一个季度的亏损中扣除。具体而言，当公司第一季度至第二季度累计利润总额为正时，应乘以税率计算缴纳企业所得税；当为零或负数时，不需要计算企业所得税。公司预缴所得税时，实际利润的累计额既可以弥补以前年度的亏损，也可以弥补本年度的亏损。

误区八:开发票需要交税。

比如租金收入:一次收取多年租金，一起全额开具发票，在管理账户中按照权责发生制确认收入。例如，根据《中华人民共和国国家税务总局关于贯彻执行公司所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定，销售合同或协议约定的租赁期限为多年且租金一次性预缴的，出租人可以支付上述确认收入。因此，在上例中，租金全额开票，增值税全额缴纳，但企业所得税“分阶段统一计入相关年度收入”。

误区九:社保滞纳金不能税前扣除。

根据《公司所得税法》第八条的规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除因公司经营产生的与取得收入有关的合理费用，包括资本、费用、税金、损失和其他费用。

第十条计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用:...(3)迟缴税款。

也就是说，税法只规定税收滞纳金不能税前扣除，社保滞纳金可以税前扣除。

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