近年来，由于创业政策的开放，很多朋友都开始选择创业。由于依法纳税是公民的义务，公司在经营过程中也需要缴纳一定的税费。那么，企业所得税的计算方法有哪些？为了解决您的疑问，边肖特意为您收集了以下信息，希望对您有所帮助。

一、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。纳税人的范围比企业所得税大。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类:

1、国有企业；

2.集体企业；

3.私营企业；

4.合资企业；

5.股份制企业；

6.其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的收入。包括商品销售、服务、财产转让、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。

企业所得税是指对中华人民共和国境内以生产经营所得为征税对象的企业(居民企业和非居民企业)和其他取得收入的组织征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，应当按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业除外。

二、企业所得税的计算方法。

1.税率。

企业所得税税率为25%。

原创&其他；企业所得税暂行条例；规定企业所得税税率为33%，有两种优惠税率。年应纳税所得额在3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额在3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外资企业所得税税率为30%，地方所得税为3%。根据新的所得税法，法定税率为25%。内资企业和外资企业一致。国家需要扶持15%的高新技术企业、20%的小型微利企业和20%的非居民企业。

应纳企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。

企业所得税税率是计算企业所得税应纳税额的法定比例。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，新

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所在中国境内取得的所得和发生在中国境外但与其设立的机构、场所实际有关的所得缴纳企业所得税。

2.企业所得税减免。

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

国家税务总局发布的《关于小微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小微利企业收入，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

塘厦镇辖区:塘厦镇企业所得税税率为25%。减税后，本土公司的税率中位数为20%，而跨国公司的税率中位数为18%。

Iii .企业所得税的征收。

(一)纳税年度；

公历1月1日至12月31日。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者因合并、关闭等原因，该纳税年度实际经营期限不足12个月的，以其实际经营期限为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。

(2)纳税申报。

2008年1月1日起施行的《企业所得税法》第五十四条规定:

企业所得税按月或按季预缴。

企业应当在每月或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表，不分盈亏，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并进行汇算清缴，以结清应退税款。

企业在报送企业所得税申报表时，应当按照规定附具财务会计报告等相关材料。

纳税人在规定的申报期限内申报有困难的，可以报主管税务机关批准后延期申报。

(3)纳税申报准备。

1.做好年终盘点工作，检查企业资产和债权，对需要报批的已清理财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备材料报主管税务机关审批。主要包括:

① ;因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或人为管理责任造成的库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产损失；

② ;应收账款和预付账款产生的坏账损失；

③ ;因存货、固定资产、无形资产和长期投资的永久性或实质性损坏而确认的财产损失(注意每个项目的永久性或实质性损坏并充分利用)；

④ ;被投资单位解散清算导致的投资损失(不含转让损失)；

⑤ ;按规定可以税前扣除的资产评估损失；

⑥ ;政府计划搬迁征用造成的财产损失；

⑦ ;国家允许从事信贷业务的企业之间直接贷款的损失。

2.检查是否有未计提和预提的预提费用，12月份及时补足，确保所有预提费用都已计提和预提。

① ;检查固定资产折旧计提、无形资产摊销、长期待摊费用，弥补缺失的折旧和摊销。

② ;检查福利基金和员工教育基金的计提情况。这两项费用是可以按照应纳税工资比例税前扣除的法定费用，是企业的权益，应该计提。未支付的工会经费无需计提。

3.查看往年所得税申报数据(最好建立纳税调整台账)，找出与当期纳税申报相关的事项。主要包括:

①未弥补的损失；

②纳税调整项目，如未摊销开办费、广告费等。

4.整理年度账目，整理今年发生的纳税调整事项，做到心中有数。如果能通过会计处理，最好在年度结账前处理。

5.注意其他税收& ldquo结算和支付& rdquo。企业所得税申报是一个详细梳理账目的过程，在申报过程中发现的其他涉税问题也要一并处理。比如销售中被认为缺失的增值税；城市建设税和教育费附加按未核定缴纳的增值税计算缴纳；未申报的印花税等。税务机关在办理企业所得税汇算清缴时，也会检查处理相关涉税问题。

6.在年中进行预缴申报时，要尽量进行纳税调整，不要造成所得税多缴。虽然不进行纳税调整不构成偷税，但这样做的好处是可以及时记录和反映纳税调整项目，及时反映调整后的应纳税所得额。

7.对于提前汇报时不能及时调整的事项，要养成及时记录的习惯。

8.与企业所得税相关的主要税收法律法规应结合最新的此类税法每年至少仔细阅读一次。

9.当某些事项的处理与主管税务机关的理解或税务机关内部人员的理解不一致时，宜采用安全稳妥的处理方法。

(4)企业所得税的计算方法。

企业所得税按年计算，但为保证税款及时、均衡入库，企业所得税分阶段(按月或按季)预缴，年终结算。纳税人应按纳税期的实际发生额预缴所得税。按实际发生额预缴所得税有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4或当地税务机关批准的其他方法分期缴纳所得税。预付方式一经确定，不得随意变更。

(5)纳税期限。

纳税人按月或者按季预缴税款的，应当在月末或者季末十五日内，向主管税务机关申报预缴税款。其中，第四季度的税款应在季度结束后15日内预缴，然后在年度结束后45日内进行年度申报，税务机关应在5个月内进行汇算清缴。

(六)纳税地点。

除国家另有规定外，企业所得税由纳税人在当地主管税务机关缴纳。所谓& other位置& rdquo指纳税人的实际经营管理情况。

企业所得税的计算方法如上，我们可以得出以下结论。一般来说，企业所得税税率为25%。对于一些公益性或者农业企业，国家也给予了一定的税收优惠，税率一般在20%左右。此外，企业所得税一般在季度末申报缴纳。由于实践中的情况不同，边肖建议您可以登录www.hcx99.com网站获取专业建议，这样更有利于快速解决您的问题。相关阅读:最新个人企业所得税法。