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一般来说,小规模纳税人采用销售额与应纳税额合并计价方式,与客户结算、销售货物或者提供应税劳务后,应当实行价税分离,确定不含税销售额。不含税销售额计算公式:不含税销售额=含税销售额& divide(1+征收率)应纳税额=不含税销售额&倍;处理小规模纳税人增值税账户时,仅限& ldquo应付税款。在帐户& ldquo下设置应付增值税。不再为其设置增值税列的帐户。
一般纳税人与小规模纳税人在增值税会计处理上的区别。
第一,两者之间的税务处理。
1.与小规模纳税人相比,普通纳税人需要进项抵扣和增值税专用发票。
2.对于一般纳税人,每月取得的增值税发票应经主管税务机关认证。在会计上,他们应该在比较了销项税和进项税之后再付款。
3.现在所有的增值税发票都是机器开票,不同于小规模的人工开票。
二是两者之间的记账方式。
1.总账。
2.现金日记账。
3.银行存款日记帐。
4.明细账三栏。
5.应付增值税明细账户。
6.销售收入明细账。
7.开票明细分类帐。
8.第17栏明细分类账。
9.库存盘点账户。
小规模纳税只需要(1-4项)简单的账户,而一般纳税人的账簿比较复杂。
第三,两者之间的税收要求。
1、一般税收要求高于小规模企业。
2.应付增值税的核算方法也有所不同。
3.小规模企业出售后,只能计提应交增值税(相当于增值税销项税额)。
4.一般纳税人除计算销项税额外,还应根据增值税专用发票(或运输发票等)计算进项税额。),不能抵扣的进项税也要计算转出。
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