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无论是新办企业还是老企业规模扩大,都将面临选择增值税纳税人的身份问题。增值税纳税人有两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人。那么小规模纳税人和普通纳税人哪个更好呢?
一般来说,小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按规定报送会计信息,采取简单方法征收增值税的纳税人。具体而言,符合下列条件之一的为小规模纳税人:
(一)年应纳税销售额在50万元以下的工业企业。工业是指从事商品生产、加工、修理和更换的企业
企业单位,包括以工业生产为主,兼营商品批发、零售的企业和企业单位。
(二)年应纳税销售额在80万元以下的商业企业。
此外,还有三类纳税人也被视为小规模纳税人,即:年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人(不含个体户);非企业单位;不常有应税行为的企业。
普通纳税人和小规模纳税人的主要区别如下:
1.开票不同。
小规模纳税人销售只能开具3%的普通发票或增值税专用发票,购买的商品与普通纳税人相同,可以领取普通发票或增值税专用发票。
但一般纳税人只能开具17%的普通发票或增值税专用发票进行销售。所购货物与一般纳税人相同,可领取普通发票或增值税专用发票。
2.两家公司收到增值税专用发票后的会计处理不同。
一般纳税人按价款缴纳部分费用,并将部分税款转入‘应交税金-应交增值税-进项税额’科目;
小规模纳税人全额进入成本。
3.应纳税额的计算方法不同。
一般纳税人按照‘扣除制’计算纳税,即按照产出减去投入的差额纳税。
小规模纳税人按照销售收入额除以(1.03)再乘以税率计算应纳税额。
4.不同的税率。
一般纳税人分为13%税率和17%税率。
小规模纳税人,3%;(免税除外)。
此外,小规模纳税人年应税销售额不超过规定标准,但能够提供健全的会计核算和准确的纳税信息,也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格。企业一旦成为一般纳税人,就不能转回小规模纳税人。因此,企业在选择成为普通纳税人还是小规模纳税人时一定要慎重,根据自身实际情况进行选择。