问:我公司与客户签订了咨询服务，并支付了年度服务费，年底开具了发票。我们公司可以按月计提收入吗？扣缴收入时应不应该缴纳增值税/企业所得税？年底开具发票缴纳增值税/所得税可行吗？答:《企业会计准则第14号& mdash》；& mdash《收入运用指南》第五条规定，下列劳务符合收入确认条件的，按规定确认收入: (八)长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认。 《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税收入确认若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条第(四)项规定，下列劳务符合收入确认条件的，按规定确认收入:8。人工费用。 长期为客户提供重复服务收取的服务费，在相关服务活动发生时确认为收入。 根据上述规定，长期为客户提供重复劳动服务而收取的劳务费、会计核算和企业所得税，在相关劳动活动发生时确认为收入。 即企业按月计提咨询服务收入，并按规定缴纳企业所得税。 《中华人民共和国财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)第四十一条规定，增值税纳税义务发生的时间为: (一)纳税人提供应税服务，收到销售款项或者取得索取销售款项凭据之日；先开具发票的，以发票开具日为准。 销售回单是指纳税人在提供应税服务期间或之后收到的金额。 取得销售付款凭证的日期，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定支付日期的，为应税劳务完成之日。 附:《应税服务范围说明》第三条规定，部分现代服务业: (一)R&D和技术服务业。 & hellip& hellip3.技术咨询服务是指为特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术检测、技术培训、专项技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。 (6)法医咨询服务。 司法鉴定咨询服务，包括认证服务、司法鉴定服务和咨询服务。 & hellip& hellip3.咨询服务是指提供和规划财务、税务、法律、内部管理、业务运营和流程管理等信息或建议的业务活动。 《发票管理办法实施细则》第二十六条规定，填写和开具发票的单位和个人，必须在发生经营业务、确认营业收入时开具发票。 未发生的业务不允许开具发票。 《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发票应按下列要求开具:& hellip& hellip(四)按增值税纳税义务发生时间。 《发票管理办法》第二十二条规定，发票应当按照规定的期限、顺序、栏目开具，一次全部、如实开具，并加盖发票专用章。 根据上述规定，纳税人提供咨询服务，属于增值税应税服务范围且支付日期在书面合同中确定的，纳税义务发生在书面合同确定的支付日期的同一天；未签订书面合同或者书面合同未确定支付日期的，为应税劳务完成之日。 企业应当在确认营业收入时或者发生增值税纳税义务时开具发票。